W dniu 12 sierpnia 2024 roku Ministerstwo Finansów opublikowało informację o planowanym projekcie ustawy. Projekt dotyczy zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a także niektórych innych ustaw. Przewiduje się, że Rada Ministrów przyjmie go na przełomie trzeciego i czwartego kwartału 2024 roku. Jakie zmiany przewiduje nowelizacja przepisów?

Zmiany w nowelizacji

Nowelizacja będzie obejmowała szereg zmian korzystnych dla podatników, takich jak:

poszerzenie zakresu zwolnienia dochodów podatników, których celem statutowym jest działalność naukowa, naukowo-techniczna, oświatowa,
zrównanie sytuacji podatkowej osób otrzymujących świadczenie wypłacane na zaspokojenie potrzeb rodziny (ustrój majątkowy między małżonkami nie będzie miał wpływu na opodatkowanie),
objęcie zwolnieniem podatkowym kwoty odszkodowania wypłaconej poszkodowanemu przez ubezpieczającego w ramach franszyzy redukcyjnej,
objęcie zwolnieniem podatkowym zapomóg otrzymywanych z uwagi na trudną sytuację materialną,
jednoznaczne wskazanie, iż podatnik może pomniejszyć o straty z lat ubiegłych dochody stanowiące podstawę obliczenia daniny solidarnościowej,
doprecyzowanie i zmiana niektórych przepisów w zakresie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej (CFC),
dotyczące zasad ustalania przychodów i kosztów w łączeniu spółek bez przyznania udziałów (akcji).

Zmiany uszczelniające

Zaplanowano również zmiany uszczelniające/ doprecyzowujące:

zakres opodatkowania fundacji rodzinnych,
zmiany w preferencji IP Box – wprowadzenie wymogu zatrudnienia,
zmiany w daninie solidarnościowej – poszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o kwalifikowane dochody opodatkowane IP Box oraz o świadczenia beneficjentów otrzymane z fundacji rodzinnej,
działania restrukturyzacyjne, tj. przekształcenia spółek, a także dotyczące zmniejszenia wartości udziałów (akcji), czy wymiany udziałów,
odliczenie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów komplementariusza spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej.

Pozostałe zmiany

Wprowadzone zostaną również zmiany techniczne, porządkujące i doprecyzowujące brzmienie przepisów, takie jak:

likwidacja duplikujących się zwolnień od podatku stypendiów przyznawanych studentom przez jednostki samorządu terytorialnego,
uchylenie „martwych” przepisów, m.in. zwolnień i preferencji podatkowych,
wprowadzenie regulacji precyzujących zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w celu usprawnienia stosowania opodatkowania według tej formy,
zmiany dotyczące działań restrukturyzacyjnych,
doprecyzowanie niektórych przepisów dot. cen transferowych.

Wygląda na to, że zmiany idą w dobrym kierunku, jednak na efekt w postaci konkretnych zapisów przyjdzie jeszcze poczekać.

Autorzy:

Przemysław Roszkowski

Przemysław specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług oraz rozliczaniem ulg podatkowych. Jego doświadczenie zawodowe obejmuje m.in. wsparcie w sprawach związanych z bieżącym funkcjonowaniem zagranicznych i polskich przedsiębiorstw działających w branżach FMCG, IT, logistycznej, energetycznej, zbrojeniowej oraz podmiotów z sektora publicznego. Prowadził liczne projekty obejmujące przeglądy podatkowe i doradztwo w zakresie strukturyzacji rozliczeń podatkowych, projekty związane z kalkulacją i odliczeniem podatku VAT, a także projekty z obszaru implementacji ulgi na działalność badawczo-rozwojową.

Skontaktuj się

Michał Jaros

Michał od 2019 roku zajmuje się doradztwem podatkowym, specjalizując się w ulgach podatkowych w CIT oraz zwolnieniach strefowych lub PSI. Wspiera swoich klientów w identyfikacji potencjału do optymalnego wykorzystania zachęt podatkowych. Prowadzi mapowanie obszarów badawczo-rozwojowych oraz kwalifikowanych praw własności intelektualnej w działalności podatnika. Przygotowuje również odpowiednią dokumentację, w tym ewidencje podatkowe. Zapewnia także wsparcie w postępowaniach podatkowych oraz sądowo-administracyjnych. Michał specjalizuje się w obsłudze firm technologicznych. Karierę zawodową rozpoczął we wrocławskiej spółce doradztwa podatkowego, a następnie zdobywał doświadczenie w czołowych międzynarodowych firmach doradczych z Wielkiej Czwórki.