Obowiązkowi publikacji informacji o strategii podatkowej podlegają podatnicy, których przychody przekroczyły równowartość 50 mln euro oraz grupy kapitałowe bez progu podatkowego. Za brak realizacji tego obowiązku podatnicy mogą podlegać m.in. karze grzywny do 250 tyś. zł.
Dane Ministerstwa Finansów
Dziennik Gazeta Prawna w opublikowanym artykule „Bezzębne przepisy o strategiach podatkowych. Urzędy skarbowe nie nałożyły dotąd żadnej kary” na podstawie danych przekazanych gazecie przez Ministerstwo Finansów wskazuje, że do 5 kwietnia 2024 r. nie została nałożona żadna kara pieniężna za niepoinformowanie urzędu skarbowego o stronie internetowej, na której została opublikowana informacja o strategii podatkowej.
Należy rozważyć, czy powyższe dane wskazują na ulgowe podejście urzędów skarbowych do tego wybranego tematu, czy też na niską dotychczas liczbę kontroli.
Ryzyko kontroli w 2024 r.
Organy podatkowe mogą wszczynać m.in. czynności sprawdzające. Mają one na celu weryfikację realizacji obowiązku przesłania do urzędu skarbowego informacji o adresie strony internetowej. Powinna ona zawierać informację o realizowanej strategii podatkowej przez zobowiązanych do tego podatników.
Warto przypomnieć, że za nieprzestrzeganie przepisów może grozić surowa kara pieniężna. Trudno przewidzieć, czy fiskus będzie stosował wobec podatników taryfę ulgową w kwestii weryfikacji tych obowiązków i ewentualnych kar za ich niewłaściwą realizację.
Prosta weryfikacja
Warto mieć na uwadze, że wypełnienie obowiązków z zakresu strategii podatkowej przez podatników jest stosunkowo proste do weryfikacji przez fiskusa. Urząd skarbowy po otrzymaniu zeznania podatkowego CIT podatnika, weryfikuje, czy podatnik przesłał informację o realizacji strategii podatkowej. Ministerstwo Finansów systematycznie publikuje wykazy podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro. Uzyskany budżet sprawia, że są oni zobowiązanych do publikacji informacji o realizacji strategii.
Do kiedy należy opublikować dane?
Termin publikacji informacji o realizacji strategii i przekazania właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego linku do strony internetowej za 2022 r., dla podatników za rok podatkowy odpowiadający rokowi kalendarzowemu upłynął 31 grudnia 2023 r. Termin za 2023 r. upłynie 31 grudnia 2024 r. Warto dopełnić tego obowiązku już zawczasu.
Strategia podatkowa
Realizacja obowiązku z zakresu strategii podatkowej powinna w uproszczeniu obejmować określone informacje z zakresu rozliczeń podatkowych innych niż objęte tajemnicą przedsiębiorstwa. Powinny to być przykładowo:
- stosowane przez podatnika procedury i procesy podatkowe;
- szczegóły dotyczące zarządzania obowiązkami podatkowymi;
- sposób realizacji obowiązków podatkowych w Polsce;
- opis transakcji z podmiotami powiązanymi;
- opis planowanych działań restrukturyzacyjnych;
- informacje o rozliczeniach podatkowych w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową;
- poziom zaangażowania organu zarządzającego w proces podejmowania decyzji z zakresu planowania podatkowego.
Zawiłe przepisy? Eksperci Arena Tax rozwiążą każdy problem
Nasi Eksperci pomogą zaktualizować, zweryfikować, opisać i dobrać odpowiednie informacje w celu realizacji sprawozdania z realizacji strategii podatkowej.
Autor publikacji:

Dawid Zarębski
Tax Project Manager
Doradca podatkowy, Radca prawny
Dawid Zarębski, licencjonowany doradca podatkowy (nr wpisu 13656) oraz radca prawny (nr wpisu Lb-1952), ma 15-letnie doświadczenie w reprezentowaniu klientów przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi oraz w bieżącym doradztwie podatkowym.Posiada bogate doświadczenie w reprezentowaniu klientów w postępowaniach podatkowych, kontrolach podatkowych, celno-skarbowych oraz w postępowaniach kontrolnych. Specjalizuje się w doradztwie podatkowym dla podmiotów krajowych i zagranicznych, głównie w obszarach VAT, podatku dochodowego od osób prawnych oraz MDR. Doradza również w zakresie odpowiedzialności karnej skarbowej oraz zarządzania ryzykiem podatkowym.

Michał Kowalski
Zespół doradztwa podatkowego
Michał specjalizuje się w obszarze podatków dochodowych oraz opodatkowania międzynarodowego. Posiada bogate doświadczenie w zakresie wsparcia Klienta przy realizacji obowiązków związanych z raportowaniem schematów podatkowych (MDR). Zajmuje się również sporządzaniem dokumentacji defense file, a także przeprowadzaniem przeglądów podatkowych due diligence. Przed dołączeniem do zespołu Arena Tax, Michał zdobywał doświadczenie zawodowe w wiodących firmach doradztwa podatkowego, a także w Ministerstwie Finansów. Jest autorem publikacji z zakresu prawa podatkowego.

Nasza firma oferuje usługi doradztwa podarkowego dla firm – partnerstwo oparte na innowacji i zrozumieniu Twoich potrzeb biznesowych. Dzięki naszemu doświadczeniu i zaawansowanym technologiom, pomagamy firmom osiągać nowe poziomy efektywności i sukcesu. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się, jak możemy wesprzeć rozwój Twojego przedsiębiorstwa.
Najświeższe wpisy na naszym blogu:
Wiata jako budowla? Wątpliwości podatkowe w świetle nowych regulacji
Kwestia opodatkowania wiat podatkiem od nieruchomości od wielu lat budzi wątpliwości. Wiata może...
Webinarium: Przewodnik po dotacjach dla przedsiębiorców
W 2024 roku unijna Perspektywa Finansowa 2021-2027 przekroczyła już swój półmetek. Mimo to,...
Webinarium: Zmiany w podatkach i raportowaniu 2025 r. Jak wpłyną na producentów maszyn?
Od 1 stycznia 2025 r. nowe obowiązki podatkowe obejmą coraz większą grupę przedsiębiorców. Podczas...