Nadchodzą zmiany w PIT i CIT

W wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów pojawiły się założenia projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (numer projektu: UD116). Projekt ustawy powinien pojawić się do końca września 2025 r.

Poniżej przedstawiamy niektóre z proponowanych zmian

1. Ryczałt ewidencjonowany – opodatkowanie usług dla podmiotów powiązanych

• Zostanie wprowadzona nowa stawka 17% dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych (np. z tytułu usług pozyskiwania klientów dla spółki).
• Tego typu zmiany mogą wpłynąć na przedsiębiorców korzystających z ryczałtu, którzy świadczą usługi wewnątrz grupy kapitałowej, przez co zapłacą wyższy podatek niż dotychczas.

Potencjalne skutki:
Zmiana stawki podatkowej oznacza, że niektóre usługi świadczone na rzecz podmiotów z grupy w ramach JDG, które były wcześniej opodatkowane niższą stawką ryczałtu, teraz będą obciążone wyższym podatkiem. Może to mieć wpływ na efektywność takich usług, a także na decyzje przedsiębiorców dotyczące struktur organizacyjnych i wyboru formy opodatkowania.

2. IP Box – zmiany w preferencyjnym opodatkowaniu dochodów z własności intelektualnej

• Projekt ustawy przewiduje, że prawo do ulgi IP Box (opodatkowanie dochodów z własności intelektualnej stawką 5%) będzie uzależnione od zatrudniania co najmniej 3 niezależnych pracowników.
• Dodatkowo, ustawodawca ma w planach rozszerzenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej o dochody z ulgi IP Box.

Potencjalne skutki:

• Dla jednoosobowych działalności gospodarczych – zmiana przepisów oznacza, że przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność, np. w branży IT, mogą zostać pozbawieni dostępu do preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku. Dotychczasowy system był korzystny m.in. dla freelancerów, programistów czy twórców oprogramowania.
• Dla firm zatrudniających pracowników – zmiana wprowadzi dodatkowy warunek zatrudnienia przynajmniej 3 niezależnych pracowników, co może mieć wpływ na małe firmy, które mogą nie spełniać tego kryterium. Dla większych firm, które już zatrudniają pracowników, zmiana może być neutralna, a w niektórych przypadkach nawet korzystna.
• Zwiększenie podstawy daniny solidarnościowej – może wpłynąć na efektywność podatkową nie tylko podatników działających w ramach JDG, ale także spółek transparentnych podatkowo, które mogą zostać obciążone wyższymi zobowiązaniami podatkowymi.

Warto już dziś pomyśleć o alternatywnych scenariuszach, aby zminimalizować potencjalne negatywne skutki tych zmian. W Arena Advisory będziemy uważnie śledzić projekt i informować o wszystkich istotnych zmianach. Chętnie wesprzemy Państwa w przygotowaniu się do nadchodzących regulacji.

Zapraszamy do kontaktu z ekspertami Arena Advisory.

Autorka publikacji: